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[怎么融資炒股]財務造假細節大曝光!又一“首富”被證監會點

2020-04-30 16:20:20 94 配資平臺 財務造,

  “以全資孫公司為平臺,虛構翡翠原石購銷業務,通過造假方式實現業績目標”、“主觀惡意明顯”。4月24日,監管部門措辭嚴厲,點名上市公司東方金鈺(行情600086,診股)財務造假,公司股票隨后連續兩個交易日應聲跌停。相比2015年市值高點,暴跌超過90%!

  更多幕后細節隨后曝光。4月28日晚,東方金鈺發布公告稱,公司在當天收到了證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》,這份公告也揭開了這起財務造假大案背后更多的細節:孫公司剛成立就造假、控制19個銀行賬戶、偽造交易合同、虛增利潤上億元、虛構利潤金額占當期利潤比高達211%!

  

財務造假細節大曝光!又一

  偽造合同及現金流水虛構數億元交易

  控制三組19個銀行賬戶形成資金閉環

  證監會查明,在2016年12月至2018年5月的涉案期間,東方金鈺為完成營業收入、利潤總額等業績指標,虛構其所控制的瑞麗市姐告宏寧珠寶有限公司(以下簡稱“宏寧珠寶”)與普某臘等6名自然人名義客戶之間的翡翠原石銷售交易。

  天眼查顯示,宏寧珠寶成立于2016年11月10日,為東方金鈺的全資孫公司,后者的全資子公司深圳市東方金鈺珠寶實業有限公司持有宏寧珠寶100%股權。

  這也意味著,宏寧珠寶前腳剛成立,后腳就成為了這起財務造假案的核心主體。

  證監會的調查結果顯示,在前述兩年多的涉案期內,宏寧珠寶控制19個銀行賬戶,虛構銷售和釆購交易資金流。

  而這19個銀行賬戶,被設計分為了三組。第一組為普某臘等6名名義客戶的銀行賬戶,第二組為董某成等7名自然人中轉方的銀行賬戶,第三組為李某退等6名名義供應商的銀行賬戶。

  證監會查明,在虛構銷售交易中,宏寧珠寶通過控制上述19個銀行賬戶,將來源于或流經東方金鈺及其控制的公司或銀行賬戶的資金4.79億元,通過上述中轉方和名義供應商賬戶,轉入6名名義客戶賬戶,再控制上述名義客戶賬戶支付銷售交易款項,資金最終回流至宏寧珠寶,實現資金閉環。

  銷售交易得有配套合同,證監會同時查明,涉案銷售交易涉及宏寧珠寶與普某臘等6名名義客戶之間的翡翠原石銷售合同也是假的,其理由如下:

  1、該銷售合同上普某臘等六人的筆跡與其真實筆跡明顯不一致;

  2、普某臘等六人稱從未與宏寧珠寶發生過任何翡翠原石交易,從未在與宏寧珠寶翡翠原石銷售合同或出庫單等文件上簽字;

  3、從合同的履行情況看,宏寧珠寶并無上述交易中交付合同標的物的記錄,如提貨人名稱記錄、提貨單據、物流單據等,相關工作人員亦不知悉標的物的去向,也未見過前來看貨和提貨的客戶;

  4、普某臘等六名名義客戶缺少翡翠原石交易的相關經歷、經驗、鑒定能力、資金實力及渠道,客觀上缺少簽訂并履行翡翠原石交易合同的能力。

  證監會認定,綜合考慮合同簽字情況、履行情況、交易主體適格情況等,宏寧珠寶與上述六名名義客戶的翡翠原石交易合同系虛假合同。因此,東方金鈺通過其控制的宏寧珠寶虛構上述銷售交易的資金流及銷售合同等,虛構上述銷售交易。

  有賣就得有買。公告顯示,除了銷售交易作假之外,東方金鈺還虛構了上億元的采購交易。

  證監會查明,為使涉案資金順利從東方金鈺及其控制的公司轉入名義客戶賬戶,宏寧珠寶在2016年至2017年偽造與李某退等6名名義供應商之間的采購合同,虛構釆購交易。

  宏寧珠寶向李某退等6名名義供應商支付了8.18億元釆購款,其中3.98億元通過中轉方賬戶轉入名義客戶賬戶。如此一來,東方金鈺通過其控制的宏寧珠寶虛構上述采購交易的資金流及釆購合同等,虛構了上述采購交易。

  就這樣,宏寧珠寶控制19個銀行賬戶,偽造銷售和采購交易現金流水,相關資金來源于東方金鈺及其控制的公司或銀行賬戶,最終作為普某臘等六人支付的銷售款項流入宏寧珠寶,構成了一個完整的資金鏈條閉環。

  為了更直觀呈現,基金君根據上述信息做了一個簡單的流程示意圖:

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